مالیات مدیریت اموال که قبلا به عنوان هزینه‌های انحصار وراثت شناخته می‌شد، مالیاتی است که بر روی ارزش کل املاک متوفی بسته می‌شود. منظور از کل املاک یعنی تمام املاک و دارایی‌های فرد متوفی که تا زمان مرگش به او تعلق داشته است؛ مانند: املاک داخل آنتاریو، حساب‌های بانکی، املاک شخصی، سودهای تجاری، و وسیله نقلیه(تنظیم وصیت نامه در انتاریو).

برای کسب گواهی به عنوان متولی اموال یک شخص، باید صحت وصیت نامه تایید شود و فرد متولی، مالیات مدیریت اموال را پرداخت نماید. محاسبه این مبلغ به این صورت می‌باشد که برای 50 هزار دلار اول اموال، به ازای هر 1000 دلار دارایی (یا بخشی از آن)، 5 دلار و برای مابقی اموال و دارایی بیش از 50 هزار دلار، به ازای هر 1000 دلار دارایی (یا بخشی از آن)، 15 دلار بپردازد. بطور مثال، مالیات مدیریت اموال دارایی به ارزش 1 میلیون دلار، 14.500 دلار می‌باشد.
به حداقل رساندن مبلغ مالیات مدیریت اموال به برنامه ریزی که برای اموال خود داشته‌اید، بستگی دارد. برخی از راه‌های اثبات شده برای کم کردن مبلغ هزینه انحصار وراثت، استفاده از مزایای بیمه عمر و مالکیت مشترک اموال با حق خریدی است که به شریک ملک داده می‌شود. استفاده از وصیت نامه چندگانه یکی از روش‌های کم کردن هزینه انحصار وراثت می‌باشد که بین مردم محبوبیت بیشتری دارد. این روش به خصوص برای صاحبان مشاغل کوچک که سهامشان در شرکت‌های خصوصی، بخش اعظمی از دارایی‌های آنها را تشکیل می‌دهد، بسیار مفید می‌باشد. این افراد اگر بخواهند محتاطانه عمل کنند، سهام خود را در وصیت نامه ثانویه‌ای قرار می‌دهند (که شامل هزینه انحصار وراثت نمی‌شود) و در نتیجه انتقال سهام بدون پرداخت هزینه‌های انحصار وراثت انجام خواهد شد. ‌

منطق استفاده از وصیت نامه چندگانه به شرح زیر می‌باشد:

زمانی که متولی اموال بخواهد گواهی مدیریت اموال شخصی را دریافت کند، باید هزینه‌های انحصار وراثت را طبق ارزش دارایی‌های ذکر شده در وصیت نامه بپردازد و با درخواست خود ارایه نماید. کم کردن هزینه‌های انحصار وراثت با دو بخش کردن وصیت نامه انجام می‌گیرد: قسمت اول که به آن «وصیت نامه اولیه» یا «وصیت نامه قابل تایید» گفته می‌شود و قسمت دوم که «وصیت نامه ثانویه» یا «وصیت نامه غیر قابل تایید» می‌باشد. وصیت نامه اولیه شامل تمام دارایی‌هایی است که در وصیت نامه ثانویه قید نشده است (مانند حساب‌های بانکی و املاکی که که مالکیت آن مشترک نباشد). وصیت نامه ثانویه بطور کلی شامل سهام‌های بخش خصوصی است که فرد متوفی دارا بوده است. از آنجایی که برای صدور گواهی میدیریت اموال فقط وصیت نامه اولیه به دادگاه ارایه می‌شود، هزینه انحصار وراثت تنها طبق دارایی‌های ذکر شده در وصیت نامه اولیه محاسبه می‌شود. اموال و دارایی‌هایی که در وصیت نامه ثانویه قرار می‌گیرند از پرداخت مالیات مدیریت اموال در امان خواهند بود.
بنابراین مزایای برنامه ریزی مالیاتی می‌تواند برای صاحبان سهام شرکت‌های خصوصی، حائز اهمیت باشد. به طور مثال، اگر کل ارزش دارایی‌های متوفی 3 میلیون دلار باشد که 500 هزار دلار آن ارزش املاک، حساب‌های بانکی، وسیله نقلیه و امثال آن باشد که در وصیت نامه اولیه ذکر شده و 2.5 میلیون دلار آن شامل سود سهام شرکت‌های خصوصی باشد که در وصیت نامه ثانویه قید شده است، هزینه انحصار وراثتی که باید پرداخت شود 7 هزار دلار می‌باشد در صورتی که اگر فقط یک وصیت نامه وجود داشت این هزینه به 44.500 دلار می‌رسید.

اگر می‌خواهید پیش نویس وصیت نامه خود را تهیه نمایید و یا در وصیت نامه خود تغییری ایجاد کنید، بهتر است با یک وکیل ایرانی در تورنتو تماس بگیرید و از مزایا یا خطراتی که یک وصیت نامه چندگانه ممکن است به همراه داشته باشد، مطلع شوید و بتوانید قاطع تصمیم گیری کنید که آیا وصیت نامه چندگانه داشته باشید یا تنها یک وصیت نامه تنظیم کنید.

این مقاله صرفاً به منظور اطلاع رسانی بوده و یک توصیه حقوقی نمی‌باشد. لطفا برای دریافت اطلاعات بیشتر با آقای علی‌ احمری مقدم با شماره 2895976700 تماس حاصل بفرمایید.
 

نویسنده: علی احمری مقدم
شماره تماس: 2895976700